企業(yè)所得稅季報是什么？企業(yè)所得稅應該怎么繳納呢？_全球要聞

大家都知道，企業(yè)是需要繳納企業(yè)的一個(gè)所得稅的，那么，對于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅應該怎么繳納呢?接下來(lái)由小編為大家帶來(lái)怎么季報企業(yè)所得稅的詳細知識，相信會(huì )對大家有所幫助，接下來(lái)我們一起來(lái)看看吧。

一、怎么季報企業(yè)所得稅

(一)說(shuō)明

適用于實(shí)行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

(二)表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫(xiě)的“稅款所屬期間”為當月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

3、“納稅人名稱(chēng)”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。

(三)各列的填報

1、“據實(shí)預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數據。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日。

(四)各行的填報

本表結構分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實(shí)行據實(shí)預繳的納稅人填報第2至9行;實(shí)行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。

二、企業(yè)所得稅怎么交

企業(yè)所得稅是每一個(gè)有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來(lái)說(shuō)是按照季度申報預交,年度末的時(shí)候會(huì )算清交的。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1、對于小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，自2021年1月1日起至2022年12月31日，小微利企業(yè)應納稅所得稅額低于100萬(wàn)部分，可以降低至12.5%計入應納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%繳納。------《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號)

2、小規模納稅人免增值稅的優(yōu)惠政策，自2021年4月1日起至2022年12月31日，對每月銷(xiāo)售額低于15萬(wàn)元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。-------關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號)

3、降低小規模納稅人增值稅稅率的政策講繼續延續，根據2020年3月1日發(fā)布的公告，將小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。------《關(guān)于延續實(shí)施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號)

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